為了進一步強化村級財務管理與監(jiān)督，規(guī)范村級財務行為，鞏固和壯大集體經(jīng)濟，加快村級（社區(qū)）財務管理規(guī)范化進程，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，促進村級（社區(qū)）經(jīng)濟社會的和諧健康發(fā)展，根據(jù)按照農(nóng)業(yè)部、財政部、民政部和審計署《關于進一步加強和規(guī)范村級財務管理工作的意見》（農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2013〕6號）、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》和《關于加強村級集體財務收支管理的通知》（皋委農(nóng)〔2014〕45號）等制度規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)農(nóng)村財務管理實際，制定本意見。
一、財務預決算制度
1．建立村級財務預決算制度。強化村級收支計劃管理，確保資金使用與預算計劃相銜接，提高資金使用效益，嚴控增加新的債務。
2．堅持以收定支、量入而出、留有余地的原則。年初，由村委會根據(jù)自身積累和上年收入狀況，編制年度財務預算方案。經(jīng)村民（代表）大會討論通過，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心審批后實施，及時向村民公開公示。
3．嚴格執(zhí)行財務預算方案，按序時進度組織收入，各項支出必須按照年度支出計劃，實行定項限額使用，不得超計劃使用資金，嚴禁當年收支倒掛。鎮(zhèn)代理記賬員在結(jié)報時要進行把關。如遇有重大特殊情況或計劃外重大支出項目，必須在確保年度收支平衡的前提下，履行相應的追加程序。
4．年終，村根據(jù)當年財務預算方案執(zhí)行情況編制財務決算報告，向村民（代表）大會報告，經(jīng)討論通過后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心審核備案，再向全體村民公開公示。
二、收入管理
1.村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務中心登記領用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)，所有收款票據(jù)必須實行電腦打印。使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據(jù)，違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。
2.村集體經(jīng)濟組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心代管，收取的現(xiàn)金、有價證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心資金專戶。對不按期繳存專戶的收入，作挪用處理，超過六個月以上的作貪污處理。村報賬員以外的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。
3.村平時開支所需現(xiàn)金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。
4.嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。
5.嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，村級每月現(xiàn)金余額不得超過1000元（備用金2000元），超出限額部分的現(xiàn)金必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶。
三、支出管理
1.村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內(nèi)部崗位責任制嚴格考核結(jié)算分配到人。
2.村聘用的管理人員工資應在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內(nèi)結(jié)算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實發(fā)現(xiàn)，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。
3.各種專項獎勵和服務性補貼，凡發(fā)放到個人的，均必須提供相關文件依據(jù)，并報經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續(xù)按有關規(guī)定執(zhí)行。
4.報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮(zhèn)主管領導審核批準后執(zhí)行，除此以外，村內(nèi)不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。
5.村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品（帳據(jù)、村務、財務公開資料等）必須事先向農(nóng)經(jīng)服務中心申報，經(jīng)審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。
6.村級日常開支原則上實行備用金制度，逐步推進“公務卡”使用制度。村其他開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或“村務卡”進行結(jié)算，實行非現(xiàn)金結(jié)算以提高資金管理使用的安全性和透明性。
7.嚴禁動用財政轉(zhuǎn)移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經(jīng)辦人全額承擔。
8.開支審批權(quán)限，200元以下的由村經(jīng)濟合作社社長（村黨組織書記）一支筆審批；200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽；1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。
9.嚴格控制白條支出。能取得正式票據(jù)的一定要取得正式票據(jù)，另外手撕票也要控制。盡量少使用支出證明單。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。
10.杜絕村集體招待和用車費用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔。征兵費用（含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用）按人計算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額（包干）使用不得突破。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調(diào)，須報經(jīng)分工片長和人武部審核批準，發(fā)生費用另行結(jié)算。
11.村級資金撥付一律實行非現(xiàn)金結(jié)算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心直接打卡到付款人賬戶。
12.村（居）在職在編村干部生病住院治療，慰問金600元。(村書記、主任生病住院的可由黨政主要領導帶隊探望，其他村干部生病住院的可由片長帶隊探望。)
在職村干部及家庭成員(含配偶、雙方父母、子女)、因病去世，村（居）前往敬獻花圈，慰問金600元。上半年去世發(fā)放半年工資，下半年去世發(fā)放全年工資。村（居）退休老干部因病去世，慰問金不超過600元，村并前往敬獻花圈。
對本村經(jīng)濟和社會發(fā)展有特殊貢獻的上級領導、知名人士及相關人員生病或因病去世，可根據(jù)具體情況安排慰問。慰問金標準不得超過村干部的慰問標準。
四、村級代管資金撥付網(wǎng)上審批流程
第一步，村會計發(fā)起申請。村會計網(wǎng)上填制《如皋市農(nóng)村合作經(jīng)濟組織取款單》，并將原始憑證、付款合同等相關附件一并掃描上傳，報村書記審批。
第二步，村書記審批。村書記審批同意后，轉(zhuǎn)下一步；否則，退回發(fā)起人（村會計,下同）。
第三步，代理記帳員審核。記賬員審核同意后，轉(zhuǎn)下一步；否則，注明原因退回發(fā)起人。（審核依據(jù)：往來款必須從系統(tǒng)中查明賬戶余額，預付款附合同并按合同要求序時付款）
第四步，農(nóng)經(jīng)中心主任審批。農(nóng)經(jīng)中心主任審批同意后，轉(zhuǎn)下一步；否則，退回發(fā)起人。
第五步，主管領導審批。主管領導審批同意后，該筆村級代管資金撥付手續(xù)審批完成；否則，退回發(fā)起人。
最后，村會計付款。村會計打印取款憑證、審批單，并附齊相關手續(xù)到農(nóng)經(jīng)中心辦理付款手續(xù)。
注：審批流程中的所有審批（核）人員都能看到前面步驟中各環(huán)節(jié)人員審批（核）意見。
五、項目招投標
1.村級“三資”、工程項目建設等（上級撥付、村集體資金、一事一議資金和社會捐贈資金列入村賬戶核算的各類工程項目）發(fā)包方案，必須經(jīng)村（社區(qū)）黨總支、村委會、監(jiān)委會集體討論決策，提交村民代表大會通過后,到農(nóng)經(jīng)服務中心辦理立項手續(xù)、紀委報備。項目招投標由農(nóng)經(jīng)中心牽頭、片長和紀檢監(jiān)察監(jiān)督，村（社區(qū)）“三委會” 組織實施，村級工程驗收主體是村監(jiān)委會、村委會。
2.對村投入量較小的項目，可以在鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心和群眾代表的監(jiān)督下進行競標或議標。投資額在5000元以上的工程項目，嚴格執(zhí)行：三委會集體決策→踏勘設計采價→立項報批→審核→報備→制作公告→發(fā)布信息→邀標→資格審查→公開競標評標→公示結(jié)果→合同簽訂→過程監(jiān)管→驗收審計→結(jié)算等程序,并到鎮(zhèn)招標平臺實施招投標。
必須在市公共資源交易網(wǎng)進行招投標的項目。（1）投資額在50萬元（含）以上的工程建設項目。（2）估算投資額在20萬元（含）以上的農(nóng)路農(nóng)橋、農(nóng)田水利、基礎設施配套、單項合同20萬元（含）以上與工程主合同相關聯(lián)的設備和材料等貨物的采購項目。（3）估算投資額在30萬元（含）以上的裝修工程項目；（4）合同估算價在20萬元（含）以上的工程建設項目的勘察、設計、監(jiān)理等服務采購。（5）綠化苗木估算價在30（含）萬元以上項目。（6）符合政府采購目錄的工程項目，必須進入如皋市政府采購中心采購。上述項目實施中，按如皋市政府投資項目管理相關文件執(zhí)行。
3.工程項目要簽訂規(guī)范有效的書面合同，工程完工憑招標材料、施工合同、竣工驗收報告、項目決算表和正規(guī)發(fā)票進行結(jié)算。工程資金要根據(jù)相關規(guī)定履行審核審批程序后，按計劃撥款，通過銀行轉(zhuǎn)賬至施工單位銀行賬戶。項目工程投入10萬元以上的，還須提留10%的質(zhì)量保證金，確認質(zhì)保期內(nèi)無質(zhì)量問題后方可結(jié)算。對工程實施過程中，不執(zhí)行招投標制度的工程，一律不予結(jié)算記賬、資金撥付。按“誰決策誰負責”的原則處理，并嚴肅問責村書記、主任、會計、監(jiān)委會主任；出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和造成損失的，除追究經(jīng)濟責任外，視情節(jié)追究相應的紀律責任，直至組織處理。
六、結(jié)賬、軋賬、報表制度
1．村報賬員堅持每月結(jié)賬。每月發(fā)生的所有經(jīng)濟事項都必須于當月26-30日登記好會計賬?。娔X錄入和手工記賬并行），并于次月3日前記好帳目。每月末組織村民主理財小組開展理財，監(jiān)委會審核簽字，再按照規(guī)定分類原始憑證，記賬憑證，填制“報賬單”報片長審批后到鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心報賬。否則不得入賬，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心實行每月軋賬。對村報來的收支單據(jù)要認真審核，及時記賬，準確結(jié)出余額，填制科目余額表、資產(chǎn)負債表。
2．鎮(zhèn)代理記帳員負責村級結(jié)報票據(jù)的審核工作。對手續(xù)不完備、內(nèi)容不齊全的支出單據(jù)要退回村補辦手續(xù)；對違規(guī)違紀的要加蓋“不予報銷”或“作廢”印章，并責成簽批人及時落實到相關責任人，不得抵作庫存現(xiàn)金。對符合要求的由村會計和鎮(zhèn)代理記賬員填寫“現(xiàn)金及非現(xiàn)金憑證交接表”，列明：期初即上期結(jié)賬后現(xiàn)金、銀行存款、交鎮(zhèn)代管款余額，收入票的張數(shù)、金額，支出票的張數(shù)、金額，當期結(jié)賬后的現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管款余額，轉(zhuǎn)賬票的張數(shù)等，經(jīng)雙方簽字確認后交接結(jié)束。同時鎮(zhèn)代理記賬員還要對已接受的收入票據(jù)進行結(jié)報銷號，并在存根聯(lián)上加蓋收入票據(jù)審核專用章，作為票據(jù)管理員銷票的依據(jù)。
3．村組所有財務收支，必須實行定期報賬、記賬制度，每月核算一次。當期收支當期結(jié)清，不準報銷、入賬跨期票據(jù)。對不按期報賬、結(jié)賬的開支單據(jù)，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟服務中心有權(quán)拒絕結(jié)賬，確屬特殊情況，由村作出書面說明，經(jīng)上報核實后方可入賬。
4.當年發(fā)生的一切業(yè)務收入和費用支出必須當年結(jié)清記入財務賬目（當年完工的工程必須當年驗收、當年結(jié)算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結(jié)清記入帳內(nèi)），各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)（以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限），承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結(jié)清，承諾書進入財務檔案。
七、資產(chǎn)、資源管理
1.村集體經(jīng)濟組織所有資產(chǎn)、資源的變動和招租，必須全部進入農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)交易市場，通過公開拍賣、招標、招租、發(fā)包等市場運作方式，促進生產(chǎn)要素合理配置，防止集體資產(chǎn)、資源的流失。
2.皋委農(nóng)（2014）45號文件規(guī)定：村集體經(jīng)濟組織購建固定資產(chǎn)，先由村填制《固定資產(chǎn)購建申請表》，經(jīng)農(nóng)經(jīng)中心審核后，報分管領導審批后，實行政府集中采購。
八、用工管理
根據(jù)通委農(nóng)（2017）63號和皋委農(nóng)（2017）69號文件要求，各村(居)根據(jù)自身實際，統(tǒng)一每個工日計價上限（每個工日計價建議不超過80元），規(guī)范派工管理、逐日逐筆逐項登記用工，做到“一日一結(jié)算、一月一結(jié)報”，做到不多記、不少記、不重記、不漏記、不補記。
1.完善用工管理辦法，村級用工實行努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續(xù)后，由村明確1人專門簽發(fā)派工單，村書記核準。按派工單編號依次使用，不得同時使用多本，不得跳號。作廢派工單（入賬聯(lián)）一同裝訂入賬。
2.由派工經(jīng)辦人填寫、結(jié)算、村書記核準審批。一張派工單對應一張日報結(jié)算表，不得多張派工單合并匯入一張日報結(jié)算表。
3.派工單（項目）匯總表。由村會計根據(jù)派工單及日報結(jié)算表匯總，并經(jīng)審核，經(jīng)村書記核準。月度終了，一式兩份，一份公示，一份作村入賬手續(xù)。
4.資金結(jié)算匯總表。由村會計根據(jù)派工單及日報結(jié)算表匯總，并經(jīng)審核，經(jīng)村書記核準。作村入賬及結(jié)算到戶手續(xù)。
5.記賬。派工單（入賬聯(lián)）、日報結(jié)算表、派工單（項目）匯總表、資金結(jié)算匯總表，四種材料同時具備方可入賬。
6.對不按規(guī)定超期結(jié)報的,視情節(jié)給予當事人1-5%的罰款,在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關財經(jīng)紀律嚴肅查處。
九、債務化解
1.村級原則上不得發(fā)生新的債務，對未按規(guī)定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。
2.嚴格執(zhí)行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按債務化解第1條規(guī)定處理。
3.對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉(zhuǎn)入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。
十、財務公開
1.村組在便于群眾觀看的地方設立固定的財務公開欄，面積不得少于10平方米，同時推行電腦觸摸屏、LED屏、廣播、“明白紙”、民主聽證會等其他有效形式對村組財務實行定期公開，接受村民監(jiān)督。在公開欄旁應設置意見箱及時收集村民的意見。
2.當期所有收支必須逐筆公布明細賬目，一般的村務事項至少每季度公開一次，每季首月18日為全鎮(zhèn)統(tǒng)一的村務公開日。集體財務往來較多的村，財務收支情況應每月公布一次。涉及農(nóng)民利益的重大問題以及群眾關心的事項要及時公開當期所有收支，必須逐筆公布明細賬目，一般的財務事項每季度賬后公開一次，涉及農(nóng)民利益和群眾關心的重要事項要及時公開。要推進村務事項從辦理結(jié)果的公開，向事前、事中、事后全過程公開延伸。
十一、民主理財
各村要建立民主理財和村務公開監(jiān)督組織（可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會交叉兼職），由村民代表會議選舉產(chǎn)生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財務收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監(jiān)督小組負責監(jiān)督村務公開制度的落實，審查村務公開內(nèi)容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規(guī)范，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況。
十二、審計監(jiān)督
1.鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心相關工作人員要嚴格按照財經(jīng)紀律及相關規(guī)定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務中心工作人員把關不嚴、監(jiān)督不力造成村級違反財務管理規(guī)定，相關人員必須承擔相應政治的、經(jīng)濟的連帶責任。
2.由鎮(zhèn)審計、財政、農(nóng)經(jīng)抽調(diào)人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責成責任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結(jié)束后，審計小組應及時將審計結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計報告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。
下原鎮(zhèn)人民政府
2018年1月12日
