各鎮(zhèn)（區(qū)、街道），市各有關部門和單位：

為貫徹落實《如皋市貫徹〈南通市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法〉實施細則》（皋政辦發(fā)〔2018〕227號）精神，進一步規(guī)范我市政府投資項目結算審計行為，現(xiàn)制定我市政府投資工程結算審計操作辦法如下：

一、建設單位（代建單位）操作流程

（一）建設單位、代建單位（以下稱建設單位）應當建立健全內(nèi)部審計機制，具備投資審計條件的，可由內(nèi)審機構做好政府投資建設項目竣工結算審計，送審金額在50萬元以上的需報如皋市政府投資審核中心（以下簡稱審核中心）備案。暫不具備投資審計條件的，由建設單位直接委托社會審計機構進行審計。

（二）建設單位聘請社會審計機構參與政府投資建設項目竣工結算審計的，應在審計局建立的社會審計機構庫中選擇社會審計機構，其中送審金額在50萬元以上的應通過審計局數(shù)據(jù)化工程審計管理平臺進行（以下簡稱數(shù)據(jù)管理平臺），聘請時應與其簽訂委托書，并在委托書中明確各自的職責。

（三）建設單位聘請社會審計機構開展政府投資建設項目竣工結算審計的，如投資規(guī)模達到5000萬元以上的工程項目，應劃分標段選擇不同社會審計機構進行審計。

（四）建設單位聘請社會審計機構對其工程項目進行竣工結算審計的，應及時備齊必要的資料，并且編號裝訂成冊。

建設單位應和社會審計機構辦理好項目送審資料、補充資料和審計結束后的資料交接。建設單位應加強包括工程結算資料在內(nèi)的工程檔案管理，確保工程檔案資料真實、安全、完整。

（五）建設單位對送審金額50萬元以上的工程，按內(nèi)審機構或社會審計機構出具的，并經(jīng)審核中心備案的審計報告結算工程價款。建設單位是本單位工程管理的主體，應加強計價控制在內(nèi)的各項管理工作，應對社會審計機構出具的審計報告進行審核，有疑異應當提出。

（六）建設單位應嚴格按照與社會審計機構簽訂的委托書約定，加強對所聘請社會審計機構的管理，如因管理不到位給本單位造成損失，相關人員應承擔相應責任。

二、社會審計機構操作流程

（一）社會審計機構在接到工程結算審計通知后，應于三個工作日內(nèi)到建設單位領取審計資料，并對資料的全面性進行初審，辦理資料交接和簽訂委托協(xié)議。在接受工程結算資料之日三個工作日內(nèi)應將缺少資料清單報告建設單位。社會審計機構不得接受未經(jīng)建設單位認可的任何資料。

（二）社會審計機構應在接受工程結算資料之日三個工作日內(nèi)將參審人員、審計進度計劃和審計實施方案通過數(shù)據(jù)管理平臺報給建設單位及如皋市固定資產(chǎn)投資審核中心（以下簡稱審核中心），并嚴格按照報送的操作規(guī)程和審計實施方案組織審計。審計過程中的現(xiàn)場勘察、向建設和施工單位發(fā)送的有關函件、審計中發(fā)現(xiàn)的疑難問題、爭議事項及其他重大事項、需要復審的項目的復審申請、審計報告等內(nèi)容應在數(shù)據(jù)管理平臺上及時反映。

（三）社會審計機構在接收完整審計資料后，應在皋政辦發(fā)〔2018〕227號文規(guī)定的期間內(nèi)完成審計任務，并出具書面結果報告或初審結果報告。非社會審計機構原因不能按時完成的，應向建設單位及審核中心通過數(shù)據(jù)管理平臺報告。

（四）社會審計機構對送審金額50萬元以上的項目，將結果報告報審核中心備案。備案時需提供工程結算審計備案表、審計報告、工程中標通知書和施工合同復印件。

（五）社會審計機構項目初審結束后，對需復審的項目應向?qū)徍酥行奶峤毁|(zhì)量檢查申請表，質(zhì)量檢查結束后應填報質(zhì)量檢查意見采納情況表。

（六）復審機構對復審的項目，經(jīng)建設、施工單位確認后向?qū)徍酥行某鼍邚蛯張蟾?，審核中心將復審結果反饋給初審機構，由初審機構出具最終審計報告。

（七）審計任務完成后，按建設單位要求整理并移交相關資料。

（八）社會審計機構對發(fā)現(xiàn)的認質(zhì)認價程序未按照規(guī)定執(zhí)行，有損失浪費現(xiàn)象，超合同價或概算，不招標、非法轉(zhuǎn)包，規(guī)范性文件不執(zhí)行，工程質(zhì)量風險，同時同類工程價格差異大，不平衡報價，工期延遲等問題應形成書面材料報審核中心，并提出合理建議。

三、審核中心操作流程

（一）應及時提出相關制度、規(guī)定的完善修訂方案。維護好數(shù)據(jù)管理平臺。加強對社會審計機構的考核管理，業(yè)務指導。

（二）組織開展工程結算審計的質(zhì)量檢查和復審。對社會審計機構提出復審申請，應由審核中心進行質(zhì)量檢查的項目，審核中心應與社會審計機構辦理好資料收退交接手續(xù)，及時組織質(zhì)量檢查，檢查人員應對檢查的項目制作結算審計質(zhì)量檢查工作底稿。對應由另一社會審計機構復審的項目，審核中心應及時組織安排復審工作，對復審機構進行業(yè)務指導。

（三）審核中心應做好工程結算審計備案工作，對資料和手續(xù)齊全，符合相關文件規(guī)定的項目應及時備案，否則應予拒絕。

四、過渡過程中的操作流程

（一）從2018年12月20日起。新的項目需委托社會審計機構的，由建設單位按以上規(guī)定委托社會審計機構。

（二）對2018年12月20日前送審項目，2018年12月31日前不能出具正式報告的， 2018年12月20至2019年1月10日，由建設單位與社會審計機構簽訂審計委托書，委托書報1份給審核中心。社會審計機構按皋政辦發(fā)〔2018〕227號文以及以上規(guī)定，履行與建設單位簽訂的審計委托書，向建設單位出具報告，并報審核中心備案。

五、審計費用結算

審計費用結算每半年結算一次，上半年按協(xié)議約定標準的90%支付，下半年按考核結果清算。審計費用由審核中心按經(jīng)備案的審計項目計算，審核中心負責人審核，審計局領導審批，社會審計機構按審核中心出具的費用清單到相關單位辦理審計費用結算手續(xù)，市級單位的項目由審計局支付，鎮(zhèn)（區(qū)、街道）由其財政支付。

如皋市審計局

2018年12月11日