根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)規(guī)定，市審計(jì)局按照市委、市政府決策部署組織對(duì)2022年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)圍繞推動(dòng)財(cái)政政策提升效能、產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策落實(shí)、重大項(xiàng)目建設(shè)落地、民生保障兜牢底線等方面，切實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”。全市各部門、各單位在市委市政府領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行市十八屆人大第二次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)決貫徹黨中央“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”重要要求，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，迎難而上、克難前行，搶機(jī)遇、謀突破，堅(jiān)定應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。從審計(jì)情況來看：

——多措并舉穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤。落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，做到應(yīng)退盡退、應(yīng)減盡減，減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān); 整合原有各類資金池，全力助力市場(chǎng)主體紓困，有力拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

——加大投入增進(jìn)民生福祉。大力壓減部門一般性支出和非急需、非剛性支出，全力壓降行政運(yùn)行成本，全年“三公經(jīng)費(fèi)”比上年下降3.42%,，投入3.36億元支持精準(zhǔn)防疫，2135.98萬元支持穩(wěn)崗就業(yè)和養(yǎng)老機(jī)構(gòu)運(yùn)營。

——提高站位壓實(shí)審計(jì)整改。扎實(shí)做好審計(jì)整改“下半篇文章”，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督與各類監(jiān)督協(xié)作配合，市人大跟蹤突出問題整改落實(shí)，市政府夯實(shí)各整改主體責(zé)任，整改成效明顯。至2023年6月，對(duì)2021年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已整改216個(gè)，完善制度17項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)5人。市人大跟蹤督辦衛(wèi)健系統(tǒng)問題整改收回資金53.09萬元，調(diào)整賬務(wù)1745.26萬元，促進(jìn)專項(xiàng)債券資金撥付6154萬元，完善制度3項(xiàng)。

一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

2022年市級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)735044萬元，支出總計(jì)1359708萬元；政府性基金預(yù)算收入總計(jì)1046672萬元，支出總計(jì)991938萬元；國有資本經(jīng)營收入預(yù)算總計(jì)3990萬元，支出總計(jì)2089萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入總計(jì)279291萬元，支出總計(jì)256793萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌方面

1.部分非稅收入未及時(shí)繳庫。5宗國有土地出讓金32144.67萬元未按合同約定收繳，8家單位利息收28.8萬元入、3家單位租金收75.02萬元入和9家單位應(yīng)繳財(cái)政款6.03萬元應(yīng)繳未繳。

2.財(cái)政出資或出借資金28.93億元未及時(shí)清理結(jié)算。

3.7個(gè)項(xiàng)目結(jié)存資金6.8億元，影響資金使用績(jī)效。

（二）政府專項(xiàng)債券資金管理使用方面

1.部分政府專項(xiàng)債券資金未投入使用。4個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致7.92億元專項(xiàng)債券資金未按序時(shí)計(jì)劃使用。

2.政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理不到位。財(cái)政及相關(guān)主管部門未選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)，4家單位未自主開展專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)。

3.1個(gè)政府投資項(xiàng)目年度收益未達(dá)預(yù)期的50%。

4. 1家單位專項(xiàng)債券資金2099.89萬元被用于與項(xiàng)目無關(guān)的支出。

（三）專項(xiàng)資金管理方面

1.歷史文化保護(hù)利用和特色風(fēng)貌塑造項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。1個(gè)項(xiàng)目未獲得上級(jí)相關(guān)部門審批，至今未立項(xiàng)；1個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)后至今未開工。

2.鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)。畜禽糞污資源化利用規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)設(shè)施改造升級(jí)項(xiàng)目，存在部分資料弄虛作假。

3.疫情防控物資管理不規(guī)范。9家單位1911.95萬元疫情防控購置資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)登記；16家單位3933.07萬元疫情防控資產(chǎn)目前處于閑置狀態(tài)；10家單位58.85萬元防疫物資已過期。

4.部分人才政策未落實(shí)到位。一是市人才發(fā)展專項(xiàng)資金預(yù)算不夠精準(zhǔn)。2020至2022年市人才發(fā)展專項(xiàng)資金創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才預(yù)算，未達(dá)上級(jí)考核指標(biāo)或比例要求。二是市鎮(zhèn)人才專項(xiàng)資金901.4萬元配套不到位。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)8家預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行及決算草案進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.少數(shù)部門職責(zé)履行缺位。1個(gè)鎮(zhèn)未按合同約定收取公墓建設(shè)工程履約保證金；1家單位少數(shù)執(zhí)法案件存在以罰代改現(xiàn)象；1家單位購買服務(wù)未按內(nèi)部管理制度執(zhí)行；1 家單位檔案管理存在漏洞。

2.預(yù)算收支管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是2家單位非稅收入131.66萬元未及時(shí)收取。二是1家單位資金管理不合規(guī),資金收益率低于同期央行活期存款基準(zhǔn)利率。三是3家單位往來款10.28億元長期未清理。四是2家單位51.63億元資金撥付管理不到位。

3.內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)。一是2家單位未按合同約定條款支付款項(xiàng)8.7萬元。二是4家單位審核把關(guān)不嚴(yán)，未按規(guī)定使用資金293.03萬元。

4.國有資產(chǎn)管理落實(shí)不到位。一是2家單位資產(chǎn)日常管理存在漏洞，存在固定資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)清理手續(xù)不全、部分資產(chǎn)被無償占用問題。二是4家單位資產(chǎn)使用處置不規(guī)范，涉及金額9.41億元。

三、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）重大項(xiàng)目審計(jì)情況

2022年以來，市審計(jì)局堅(jiān)持以回歸主責(zé)主業(yè)推動(dòng)改革投資審計(jì)轉(zhuǎn)型為綱，積極化解歷史遺留難點(diǎn)問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政府投資項(xiàng)目造價(jià)審核發(fā)現(xiàn)的問題。一是34個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位過程管控不嚴(yán)，核減率超20%。二是18個(gè)項(xiàng)目工程變更未審批。三是2個(gè)項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。四是5個(gè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未及時(shí)編制，無法及時(shí)準(zhǔn)確核定所形成資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

2.氣象局防災(zāi)減災(zāi)中心工程審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是工程項(xiàng)目3499.07萬元建設(shè)資金至今未落實(shí)；二是違反合同約定全額支付勘察費(fèi)3.28萬元。

3.市政園林建設(shè)維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是養(yǎng)護(hù)工程招標(biāo)文件及合同內(nèi)容審核不嚴(yán)。二是3個(gè)綠地綠化養(yǎng)護(hù)工程未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。三是日常養(yǎng)護(hù)監(jiān)管不到位。四是苗木動(dòng)態(tài)跟蹤資料不實(shí)。

（二）重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金審計(jì)情況

1.養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（1）社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)政策未落實(shí)。城市社區(qū)助餐服務(wù)覆蓋率未達(dá)到90%以上，1個(gè)鎮(zhèn)綜合性養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)未達(dá)標(biāo)，2戶家庭適老化改造存在質(zhì)量問題，已建成住宅區(qū)調(diào)劑解決社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)用房不到位。

（2）147名養(yǎng)老服務(wù)從業(yè)人員7.27萬元補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范。

（3）長期照護(hù)保險(xiǎn)基金使用不嚴(yán)格。1家單位審核把關(guān)不嚴(yán)，2名人員死亡后仍享受照護(hù)險(xiǎn)待遇0.21萬元，22名特困和低保對(duì)象應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的照護(hù)險(xiǎn)0.8萬元由個(gè)人繳納。

2.西北片區(qū)引江區(qū)域供水三期工程審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是核算割裂，成本測(cè)算滯后。由于可行性研究存在重大缺陷，核算主體不統(tǒng)一、工程管理不規(guī)范、主體工程建設(shè)成本核算不準(zhǔn)等原因，導(dǎo)致運(yùn)營成本、制水水價(jià)無法準(zhǔn)確測(cè)算。二是工程項(xiàng)目支出把關(guān)不嚴(yán)。管線工程16個(gè)標(biāo)段376.07萬元甲供材領(lǐng)用審核不嚴(yán)，與實(shí)際使用不符；多支付十一標(biāo)頂管工程招標(biāo)代理費(fèi)0.21萬元，重復(fù)支出評(píng)委費(fèi)1.08萬元。

3.如城街道青少年活動(dòng)中心工程審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（1）立項(xiàng)前置程序把關(guān)不嚴(yán)。一是初步設(shè)計(jì)未經(jīng)審批。二是投資概算流于形式。三是項(xiàng)目未批先建。

（2）工程建設(shè)管理缺失。工程事故處理不當(dāng)，體育館東北角工程事故僅就事故應(yīng)急處理費(fèi)處置進(jìn)行請(qǐng)示，事故報(bào)告不及時(shí)，至今尚未對(duì)事故進(jìn)行調(diào)查處理。

四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)

按照南通市審計(jì)局統(tǒng)一部署，組織對(duì)兩個(gè)省級(jí)以上開發(fā)園區(qū)運(yùn)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展有欠缺；招商引資決策不當(dāng)、監(jiān)管失控；國有企業(yè)經(jīng)營管理不善；融資管理能力有待提高；拆遷征收補(bǔ)償管理粗放等問題。

五、自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

1.對(duì)1個(gè)鎮(zhèn)2名市管干部開展自然資源資產(chǎn)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注水資源利用、土地出讓金征收、農(nóng)田保護(hù)等方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是水氣管理質(zhì)態(tài)不佳。二是污水處理廠運(yùn)行管理能力需加強(qiáng)。三是土地出租、流轉(zhuǎn)、使用不規(guī)范。

2.對(duì)耕地占補(bǔ)平衡項(xiàng)目建設(shè)管理開展專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（1）部分鎮(zhèn)新增耕地任務(wù)未完成。6個(gè)鎮(zhèn)未完成如皋市下達(dá)的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田1%耕地占補(bǔ)平衡任務(wù)194.53畝。

（2）資金投入和使用不規(guī)范。一是無依據(jù)出臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)政策，核準(zhǔn)發(fā)放村干部獎(jiǎng)勵(lì)。二是2家單位未及時(shí)撥付村級(jí)補(bǔ)助資金2403.67萬元。三是1個(gè)鎮(zhèn)縣級(jí)補(bǔ)助資金8298.18萬元未及時(shí)收回或退回。

（3）項(xiàng)目支出審核把關(guān)不嚴(yán)。1個(gè)鎮(zhèn)3個(gè)村違規(guī)支出工程款7.54萬元。1 個(gè)鎮(zhèn)1個(gè)村村占補(bǔ)平衡項(xiàng)目無土方測(cè)量報(bào)告等，直接以合同價(jià)54.36萬元進(jìn)行結(jié)算。

（4）項(xiàng)目全過程管理缺位。一是3個(gè)鎮(zhèn)18個(gè)項(xiàng)目118個(gè)地塊192.16畝位于允許建設(shè)區(qū)和有條件建設(shè)區(qū)。二是2個(gè)鎮(zhèn)3個(gè)地塊、硬質(zhì)排水渠施工未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。三是12個(gè)鎮(zhèn)（區(qū)、街道）65個(gè)地塊125.53畝后續(xù)管護(hù)不到位。

對(duì)上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已向相關(guān)部門單位分別提出了處理意見和建議。相關(guān)部門部位對(duì)此高度重視，落實(shí)整改責(zé)任，采取措施積極整改，有的問題已經(jīng)整改。下一步，審計(jì)局將持續(xù)跟蹤督促整改，并按要求向市人大常委會(huì)專題報(bào)告全面整改情況。

六、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)政府性資源統(tǒng)籌，規(guī)范預(yù)算支出管理。強(qiáng)化部門單位收入統(tǒng)籌管理，加大當(dāng)年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金和專項(xiàng)資金結(jié)存統(tǒng)籌力度，規(guī)范預(yù)算支出管理。

（二）提高成本績(jī)效意識(shí)，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)管，強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線思維，加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效管理。

（三）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。清產(chǎn)核資摸清家底，發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益，強(qiáng)化國有資產(chǎn)信息化管理水平。

（四）強(qiáng)化審計(jì)整改意識(shí)，夯實(shí)審計(jì)整改成果。壓實(shí)整改責(zé)任，明確整改措施、整改時(shí)限和目標(biāo)要求，確保件件有回音，漏項(xiàng)要問責(zé)。持續(xù)推進(jìn)“審計(jì)+其他監(jiān)督”貫通協(xié)同，不斷增強(qiáng)監(jiān)督合力、提升監(jiān)督效能。三是發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作考核力度。