根據(jù)審計法和相關規(guī)定，市審計局按照市委、市政府決策部署組織對 2021 年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，關注重大政策措施、重大風險隱患、重點民生資金和項目、重點單位和重點事項的監(jiān)督，提升審計監(jiān)督有效性。從審計情況來看：
——財政收入平穩(wěn)增長，積極財政政策效應顯著。全市累計完成一般公共預算收入77.8億元，比上年增長8.05%；持續(xù)減輕企業(yè)負擔，推進減稅降費，2021年新增減稅降費8億元。
——常態(tài)化疫情防控保障有力，民生福祉持續(xù)改善增進。2021年，全市安排疫情防控專項資金0.72億元，服務疫情防控工作大局；安排資金2.92億元，兜底保障困難群眾基本生活；安排資金6.29億元，加快北沿江高鐵等交通基礎設施項目建設。
——整改促進機制不斷完善，審計監(jiān)督效能充分發(fā)揮。市委審計委員會出臺《如皋市被審計單位審計整改工作辦法（試行）》，明確審計整改的責任、報告報送、督查、公開、結果運用的工作閉環(huán)程序。市人大跟蹤突出問題整改落實，市政府夯實各整改主體責任，整改成效明顯。
一、市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
2021年市級一般公共預算收入總計778072萬元，一般公共預算支出總計1392441萬元; 政府性基金收入總計1369689萬元，政府性基金支出總計1182277萬元;國有資本經(jīng)營總收入總計4570萬元，國有資本經(jīng)營總支出總計2510萬元; 社會保險基金收入總計245870萬元，社會保險基金支出總計220488萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:
1.預算編制不夠科學，執(zhí)行不夠規(guī)范。編制國有資本經(jīng)營預算以歷年編制數(shù)為基礎，未充分考慮國有資本實際收益。二是年末虛列預算支出。4個部門年末通過掛往來方式列支尚未發(fā)生的項目資金，截至2022年6月末，有7434.1萬元仍未使用。
2.部分收入未及時足額收繳。一是國有土地使用權出讓收入42167.73萬元未按合同約定收繳。二是代征涉水收費9052.29萬元未上繳。三是非稅收入26521.01萬元未及時繳入國庫。
3.專項債券資金使用進度緩慢。1個專項債券項目因用地未落實，3000萬元專項債券資金未形成實物工作量。
4.未按規(guī)定收取或退還農(nóng)民工工資、履約等保證金。10家單位應退未退保證金743.64萬元，1家單位未按約定收取2家律師事務所履約保證金6.84萬元。
二、部門預算執(zhí)行及鎮(zhèn)財政決算審計情況
市審計局重點對7家預算單位預算執(zhí)行情況及決算草案進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政資金管理不夠規(guī)范。1個鎮(zhèn)未及時足額收取22家單位或個人土地租金203.19萬元，土地整理項目、中小河流整治等收入1298.27萬元長期掛往來；1家單位涉案款40.2萬元和1家單位收入1322.61萬元未及時上繳國庫；1家單位在往來科目列收10.3萬元，列支50.22萬元。
2.2家單位重大事項集體決策不完善。
3.收支管理不夠嚴格。1個鎮(zhèn)違規(guī)列支非預算單位費用22.53萬元，1家單位違規(guī)報支伙食補助0.43萬元；3家單位項目經(jīng)費中列支與項目無關的基本支出295.13萬元；4家單位審核把關不嚴，多支出資金34.46萬元，1家單位將應發(fā)放至單位的補貼110.87萬元直接發(fā)放至個人。
4.1個鎮(zhèn)出借民企資金15.59萬元未收回。
5.違規(guī)發(fā)放尊老金補貼。2個鎮(zhèn)向已死亡人員發(fā)放尊老金45.42萬元；1個鎮(zhèn)向6名不符合條件人員發(fā)放尊老金0.47萬元，21名人員重復享受尊老金1.45萬元。
6.資產(chǎn)管理不到位。1個鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管不力，個別店面房被社會人員無償占用，部分商鋪資產(chǎn)權屬不明；1個鎮(zhèn)購入5間店面房面積326.38㎡價值211.49萬元，資產(chǎn)閑置未發(fā)揮應有效益；6家單位固定資產(chǎn)2319.5萬元、2家單位無形資產(chǎn)115.42萬元未入賬，1家單位固定資產(chǎn)93.42萬元未按規(guī)定核銷。
7.部分往來款長期未清理。3家單位個人往來28.56萬元長期掛賬未收回；6家單位149個明細科目3248.73萬元。
8.未及時收回代墊款項。3家單位應由個人負擔的款項26.38萬元未按規(guī)定代扣。
9.3家單位信息化建設管理不到位。
三、政府投資審計情況
2021年以來，市審計局積極探索固定資產(chǎn)投資審計轉型，從制度建設、責任落實、科學管理、過程管控4個方面強化跟蹤服務管理，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）工程竣工結算審核方面
1.部分項目建設單位審核把關不嚴。48個項目核減率超20%。
2.部分項目工程量變更未審批。14個項目未辦理變更評審手續(xù)或變更手續(xù)不全。
3.部分項目應招標未招標。7個項目涉及金額12215.63萬元，未公開招標。
（二）工程竣工決算審計方面
1.部分政府投資工程未及時送審。2家單位6個項目未及時送審,涉及金額18776.57萬元。
2.項目建設管理不規(guī)范。
（1）3家單位施工手續(xù)不完備。
（2）1家單位建設單位認價不及時。
（三）市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)政府投資工程建設管理情況專項審計
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：2006-2020年101個建設項目未按規(guī)定編制竣工財務決算；2009至2020年92個項目應招標未招標。皋鼎不動產(chǎn)公司經(jīng)營管理公司2020年11月購買汽車文化館，未能取得相應產(chǎn)權。
四、自然資源資產(chǎn)審計情況
1.對1個鎮(zhèn)2名市管干部開展自然資源資產(chǎn)審計，重點關注水資源利用、土地出讓金征收、農(nóng)田保護等方面。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是對市攻堅辦整改要求落實不到位。二是污染防治不達標。三是污水處理運行不規(guī)范。
2.對全市生態(tài)環(huán)境保護專項資金投入管理使用情況審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是生態(tài)環(huán)境保護專項資金使用不規(guī)范。二是生態(tài)環(huán)境保護項目建設管理不到位。
五、重點專項資金和重大項目審計（調查）情況
（一）居家養(yǎng)老服務資金專項審計
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是超標準發(fā)放居家養(yǎng)老服務中心建設補助0.14萬元。二是2個鎮(zhèn)建設補助申報材料不完整。三是政府購買第三方服務商的系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確。四是29名符合政府購買居家養(yǎng)老條件的人未被納入保障范圍。
（二）房地產(chǎn)項目公共配套用房管理使用情況專項審計
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是配套用房移交手續(xù)不齊全。12個項目6507.77㎡的物業(yè)管理用房、12個項目2834.97㎡社區(qū)辦公用房、4個項目1061.39㎡居家養(yǎng)老用房實物已移交，但未辦理移交手續(xù)。二是部分配套用房閑置、被占用或被改變用途。12個項目中的5399.06㎡配套用房閑置，3個項目中的949.06㎡配套用房被開發(fā)商占用作為臨時辦公點、職工宿舍、對外出租，2個項目中的627.3㎡物業(yè)管理用房被擅改為經(jīng)營性用房，1個項目中的41.42㎡社區(qū)辦公用房被擅改為倉庫。三是配套用房未申領權屬證書。已配建的16個社會公益性項目7223.23㎡社區(qū)辦公用房及居家養(yǎng)老服務用房未辦理產(chǎn)權登記。
（三）全市重大產(chǎn)業(yè)項目推進情況專項審計
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:
一是部分項目對投資方責任缺少約束。二是部分項目績效不高。9個項目落地推進緩慢，未能實現(xiàn)投產(chǎn)達效約定；20個項目2020年畝均稅收較低，投資拉動效應不明顯。三是資金資產(chǎn)監(jiān)管缺失，存在重大損失風。四是項目申報審核不嚴格，投資人未能按協(xié)議約定招引生產(chǎn)企業(yè)。
（四）困難群眾救助補助資金審計
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是財務管理不規(guī)范。存在支出憑證不規(guī)范，庫存物資管理不到位。二是救助政策落實不精準。24名不符合條件人員違規(guī)享受救助待遇，26名人員重復享受救助待遇，3名符合條件人員應享未享救助待遇。
（五）鎮(zhèn)村醫(yī)療資源整合情況審計
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是整合移交資產(chǎn)管理不規(guī)范。截至2022年5月末，14家鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在整合固定資產(chǎn)3164.68萬元應報廢未報廢、實物不存在、閑置現(xiàn)象；2家鎮(zhèn)衛(wèi)生院整合移交固定資產(chǎn)6020.37萬元，未納入臺賬管理。二是財務制度修訂不及時。2020至2021年市衛(wèi)健委對基層醫(yī)療機構在醫(yī)療風險基金、壞賬準備提取比例和固定資產(chǎn)折舊等財務制度未及時修訂和予以統(tǒng)一，存在執(zhí)行標準不一問題。三是基本公共衛(wèi)生服務資金未單獨核算。四是受讓的資產(chǎn)未及時督促收回。
六、國有企業(yè)審計情況
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是投資管理不規(guī)范。存在重大事項討論制度執(zhí)行不嚴、項目投資未遵循基本程序問題。二是資產(chǎn)管理不到位。1家國企存在5項資產(chǎn)權屬不清、變現(xiàn)能力差，110處3.57萬㎡房產(chǎn)、43處135.41萬㎡土地閑置，原新民土管所被個人無償占用的8間店面房（含地下室）及9套住房未收回。三是經(jīng)營管理能力有待提升
存在對控股（參股）公司監(jiān)管不夠、購銷貿(mào)易程序不規(guī)范、投資項目收益不高等問題。四是個別項目未經(jīng)政府采購。
對上述問題，審計機關已向相關部門單位分別提出了處理意見和建議。相關部門部位對此高度重視，落實整改責任，采取措施積極整改，有的問題已經(jīng)整改。下一步，審計局將持續(xù)跟蹤督促整改，并按要求向市人大常委會專題報告全面整改情況。
七、審計建議
（一）優(yōu)化財政預算績效管理，不斷提升資金使用效益
牢固樹立政府過緊日子思想，優(yōu)化財政資金統(tǒng)籌，健全預算資金盤活統(tǒng)籌銜接機制，切實提高財政資金配置效率。
（二）推動政策措施貫徹落實，確保經(jīng)濟高質量發(fā)展
強化重大政策審計融合，推進信息共享機制落地落實，防范重大決策風險，推動上級重大決策部署落地見效。
（三）加大國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，提升國有資產(chǎn)運營效益
強化國有資產(chǎn)管理意識，推進國有企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管，優(yōu)化國有企業(yè)投資決策機制，強化對外投資過程管控，防范廉政風險、債務風險、國有資產(chǎn)流失風險。
（四）注重發(fā)揮審計監(jiān)督作用,推動各類監(jiān)督貫通銜接
發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，提升監(jiān)督合力，貫通審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等監(jiān)督，形成監(jiān)督合力，更好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。